Autorzy

Archiwum

Tematy

Nie ma karuzeli podatkowej bez firmy transportowej!


Karuzele podatkowe to najczęściej transakcje odbywające się z wykorzystaniem kilku podmiotów mających siedziby w różnych państwach Unii Europejskiej. W ramach karuzeli najczęściej część uczestniczących w niej podmiotów czerpie korzyści podatkowe poprzez brak zapłaty należnego podatku VAT lub zwrot podatku VAT, który nie został uiszczony na wcześniejszym etapie obrotu. W karuzelach podatkowych często występuje „znikający podatnik”, czyli podmiot zarejestrowany jako podatnik VAT, który z zamiarem wyłudzenia towaru nabywa towary lub usługi, lub tylko formalnie udaje ich nabywanie. Ma on na celu zatarcie powiązań między podmiotami.  W prawie każdej karuzeli podatkowej mamy do czynienia z jej organizatorem, „znikającym podatnikiem” i świadomymi lub nieświadomymi jej uczestnikami. Natomiast żadna karuzela podatkowa nie może powstać bez udziału firmy transportowej ewentualnie centrum logistycznego.


 

Rola firmy transportowej


 

To firma transportowa posiada największą wiedzę na temat faktycznego przebiegu transakcji czy faktu wywiezienia towaru poza granice kraju. O ile dostawcy i nabywcy w przypadku kontroli i


18 maja 2017 15:32

Michał Sroczyński

Komentarze: 0

Test dobrej wiary w prawie podatkowym – 10 kroków, które musisz wykonać, aby nie stracić prawa do odliczenia VAT


Jeżeli fiskus udowodni, że Twój dostawca dopuścił się nieprawidłowości w zakresie rozliczenia w podatku VAT, urząd skarbowy będzie chciał pozbawić Twoją firmę prawa do odliczenia podatku naliczonego.

 

 

Aby wyciągnąć sankcje wobec podatnika fiskus musi jednak wykazać, że podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, iż dokonywana na jego rzecz dostawa towarów wiązała się z przestępstwem w zakresie podatku od towarów i usług.

 

 

Zgodnie ze orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wykazanie, że podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, że transakcja mająca stanowić podstawę do odliczenia wiązała się z przestępstwem w zakresie podatku VAT, należy do właściwych organów podatkowych.

 

 

Teoria a praktyka

 

 

Praktyka pokazuje jednak, że jeżeli podatnik w trakcie toczącego się postępowania podatkowego samodzielnie nie wykaże, że dokonał starannej weryfikacji swojego dostawcy, to w takim wypadku zostanie pozbawiony prawa do odliczenia podatku VAT wynikającego z kwestionowanej transakcji.

 

 

Jak powinna przebiegać prawidłowa


16 maja 2017 16:51

Kacper Sołoniewicz

Komentarze: 0

Sama sprzedaż firmie zagranicznej to za mało by zastosować stawkę 0%


Często zdarza się, że podatnicy sprzedając towar podmiotowi zagranicznemu (np. z Niemiec, Czech czy Słowacji) stosują stawkę 0% z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, a następnie występują o zwrot VAT. W toku kontroli okazuje się, że mimo iż nabywcą był podmiot zagraniczny mający siedzibę w innym państwie członkowskim UE sprzedawca nie był uprawniony do zastosowania stawki 0% i powinien opodatkować transakcję stawką właściwą dla transakcji krajowych.


 

Kiedy mamy do czynienia z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów.


 

Zgodnie z definicją przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów rozumie się wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu czynności określonych w art. 7 ustawy o VAT na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju. Pierwszym warunkiem jest to by nabywca był czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług zarejestrowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych w danym państwie członkowskim UE. (pozostałe warunki zostały wymienione w art. 13 ustawy o VAT). To jednak nadal nie jest wystarczające do zastosowania stawki


11 maja 2017 16:04

Michał Sroczyński

Komentarze: 0

Konfiskata rozszerzona – sprawdź, kiedy odbiorą Ci firmę!



 

27 kwietnia weszła w życie nowelizacja kodeksu karnego i kodeksu karnego skarbowego wprowadzająca tzw. konfiskatę rozszerzoną. Pod tym pojęciem kryje się szereg zmian, które w teorii mają służyć zwalczaniu zorganizowanej przestępczości gospodarczej oraz pozwolić na pozbawienie oszustów majątku pochodzącego z przestępstwa.

 

 

Nowe przepisy dają jednak organom ścigania tak szerokie możliwości, że nietrudno sobie wyobrazić sytuacje, w których ofiarą ich stosowania stanie się uczciwy przedsiębiorca. Nadużywanie uprawnień, niezależnie czy będzie to wynikało ze złej woli, czy zwykłego urzędniczego błędu, może doprowadzić upadłości firmy w zawrotnym tempie.

 

 

Nowe przepisy obejmują dwa rodzaje konfiskaty:

 

  1. Wprowadzenie do firmy zarządu przymusowego oraz ostateczną jej konfiskatę.
  2. Konfiskatę majątku skazanego uzyskanego w okresie 5 lat przed popełnieniem przestępstwa oraz zabezpieczenie tego majątku jeszcze przed ostatecznym wyrokiem sądu.

 

 

Zagadnienie zarządu przymusowego oraz konfiskaty firmy przybliżam w tym artykule.

 

 

Jeżeli chciałbyś się dowiedzieć czegoś więcej o konfiskacie majątku skazanego


4 maja 2017 09:22

Kacper Sołoniewicz

Komentarze: 0

Nie zawsze zwrot podatku VAT jest najlepszym rozwiązaniem


Podatek od towarów i usług skonstruowany został w ten sposób, że na każdym z etapów obrotu podatnikom przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego z tytułu zakupu towarów i usług od podatku należnego z tytułu ich sprzedaży. W tym wpisie postaram się wskazać najlepsze w danej sytuacji rozwiązanie w sytuacji wystąpienia nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w danym okresie rozliczeniowym.

 

Neutralność podatku VAT dla podatnika

 

VAT, jako podatek pośredni jest co do zasady neutralny dla podatnika. Zasada neutralności podatku VAT zakłada, iż podatek powinien być niedostrzegalny ekonomicznie (neutralny) dla przedsiębiorcy, który nie jest ostatecznym konsumentem towaru lub usługi. Tak więc podmiot, który wpisuje się w kolejno następujące po sobie fazy obrotu danym dobrem, nie powinien ponosić ciężaru ekonomicznego podatku. Oczywistym jest jednocześnie, iż powyższego uprawnienia pozbawiony jest podmiot, który jest końcowym nabywcą danego towaru, bądź usług, inaczej mówiąc ostateczny konsument, co zgodne jest z kolejną zasadą opodatkowaniem


3 maja 2017 14:10

Michał Sroczyński

Komentarze: 0
×

Autorzy:


Kacper Sołoniewicz

Kacper Sołoniewicz

Adwokat, doradca podatkowy

Michał Sroczyński

Michał Sroczyński

Doradca podatkowy

Tematy:


Archiwum: