Autorzy

Archiwum

Tematy

Newsletter

Test dobrej wiary w prawie podatkowym – 10 kroków, które musisz wykonać, aby nie stracić prawa do odliczenia VAT


Jeżeli fiskus udowodni, że Twój dostawca dopuścił się nieprawidłowości w zakresie rozliczenia w podatku VAT, urząd skarbowy będzie chciał pozbawić Twoją firmę prawa do odliczenia podatku naliczonego.

 

 

Aby wyciągnąć sankcje wobec podatnika fiskus musi jednak wykazać, że podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, iż dokonywana na jego rzecz dostawa towarów wiązała się z przestępstwem w zakresie podatku od towarów i usług.

 

 

Zgodnie ze orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wykazanie, że podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, że transakcja mająca stanowić podstawę do odliczenia wiązała się z przestępstwem w zakresie podatku VAT, należy do właściwych organów podatkowych.

 

 

Teoria a praktyka

 

 

Praktyka pokazuje jednak, że jeżeli podatnik w trakcie toczącego się postępowania podatkowego samodzielnie nie wykaże, że dokonał starannej weryfikacji swojego dostawcy, to w takim wypadku zostanie pozbawiony prawa do odliczenia podatku VAT wynikającego z kwestionowanej transakcji.

 

 

Jak powinna przebiegać prawidłowa


16 maja 2017 16:51

Kacper Sołoniewicz

Komentarze: 0

Sama sprzedaż firmie zagranicznej to za mało by zastosować stawkę 0%


Często zdarza się, że podatnicy sprzedając towar podmiotowi zagranicznemu (np. z Niemiec, Czech czy Słowacji) stosują stawkę 0% z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, a następnie występują o zwrot VAT. W toku kontroli okazuje się, że mimo iż nabywcą był podmiot zagraniczny mający siedzibę w innym państwie członkowskim UE sprzedawca nie był uprawniony do zastosowania stawki 0% i powinien opodatkować transakcję stawką właściwą dla transakcji krajowych.


 

Kiedy mamy do czynienia z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów.


 

Zgodnie z definicją przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów rozumie się wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu czynności określonych w art. 7 ustawy o VAT na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju. Pierwszym warunkiem jest to by nabywca był czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług zarejestrowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych w danym państwie członkowskim UE. (pozostałe warunki zostały wymienione w art. 13 ustawy o VAT). To jednak nadal nie jest wystarczające do zastosowania stawki


11 maja 2017 16:04

Michał Sroczyński

Komentarze: 0

Czy przedłużenie terminu zwrotu VAT można zaskarżyć?


Podatnicy, u których w danym okresie rozliczeniowym wystąpi nadwyżka podatku naliczonego VAT nad należnym, mogą wnioskować o jego zwrot na rachunek bankowy. Coraz częściej wystąpienie o zwrot nadwyżki podatku wiąże się z wszczęciem procedury, w ramach której organ podatkowy weryfikuje poprawność rozliczenia podatku VAT oraz zasadność zwrotu nadwyżki. W efekcie podatnik, który powinien, co do zasady, otrzymać zwrot podatku w terminie 60 dni od dnia złożenia deklaracji, musi w skrajnych przypadkach poczekać nawet kilka lat.

 

 

Tą praktyką fiskus chce zabezpieczyć budżet państwa przed wyłudzeniami VATu. Bardzo często takie działania uderzają jednak nie w oszustów, ale w uczciwe firmy, które muszą ponosić koszt podatku VAT, pomimo, iż przepisy unijne gwarantują, że nie będzie on obciążał przedsiębiorców.

 

 

Organy przeświadczone o swojej bezkarności

 

 

Proceder wstrzymywania zwrotów VAT spowodował, że w 2016 r. doszło do wstrzymania zwrotów VAT na kwotę ok. 3,23 mld zł, co negatywnie odbiło się


2 czerwca 2017 12:24

Kacper Sołoniewicz

Komentarze: 0

Nie zawsze zwrot podatku VAT jest najlepszym rozwiązaniem


Podatek od towarów i usług skonstruowany został w ten sposób, że na każdym z etapów obrotu podatnikom przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego z tytułu zakupu towarów i usług od podatku należnego z tytułu ich sprzedaży. W tym wpisie postaram się wskazać najlepsze w danej sytuacji rozwiązanie w sytuacji wystąpienia nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w danym okresie rozliczeniowym.

 

Neutralność podatku VAT dla podatnika

 

VAT, jako podatek pośredni jest co do zasady neutralny dla podatnika. Zasada neutralności podatku VAT zakłada, iż podatek powinien być niedostrzegalny ekonomicznie (neutralny) dla przedsiębiorcy, który nie jest ostatecznym konsumentem towaru lub usługi. Tak więc podmiot, który wpisuje się w kolejno następujące po sobie fazy obrotu danym dobrem, nie powinien ponosić ciężaru ekonomicznego podatku. Oczywistym jest jednocześnie, iż powyższego uprawnienia pozbawiony jest podmiot, który jest końcowym nabywcą danego towaru, bądź usług, inaczej mówiąc ostateczny konsument, co zgodne jest z kolejną zasadą opodatkowaniem


3 maja 2017 14:10

Michał Sroczyński

Komentarze: 0

Split payment – na czym polega i kiedy zacznie obowiązywać?


Split payment to nowy pomysł Ministerstwa Finansów na poradzenie sobie z problemem luki w podatku VAT, który został zaprezentowany w projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw z dnia 12 maja 2017 r.

 

 

Głównym założeniem omawianego mechanizmy jest podzielenie płatności za dostarczone towary lub wyświadczone usługi na kwotę netto, która wpłacana jest przez nabywcę na konto dostawcy lub usługodawcy oraz kwotę podatku VAT, która trafia bezpośrednio na odrębny rachunek VAT. Rachunek ten będzie należał do podatnika, jednak będzie on ograniczony w dysponowaniu zgormadzonymi tam środkami.

 

 

Z jakimi ograniczeniami wiąże się split payment?

 

 

Z odrębnego rachunku podatnik będzie mógł płacić VAT naliczony z faktur, które otrzymuje od swoich dostawców, jednak wyłącznie na innych rachunek VAT oraz mógłby opłacać swoje zobowiązania podatkowe z tytułu podatku od towarów i usług do urzędu skarbowego.

 

 

Podatnikowi nie będzie przysługiwało


20 maja 2017 10:22

Kacper Sołoniewicz

Komentarze: 0
×

Autorzy:


Kacper Sołoniewicz

Kacper Sołoniewicz

Adwokat, doradca podatkowy

Michał Sroczyński

Michał Sroczyński

Doradca podatkowy

Tematy:


Newsletter: